在世界各國的稅收種類中，企業所得稅通常要占據稅收總額的很大一部分，隨GDP總量的增加而水漲船高。

中美兩國作爲全球經濟總量排行前二的國家，每年的稅收總額分別在2萬多億美元、4萬多億美元不等。每年的企業所得稅征收總額又是多少呢？

美國：企業所得稅收入占比不高

放眼全球，美國依然是對企業最具吸引力的市場之一。根據美國稅務部門發布的數據顯示，截止2023年末，美國本土企業總數超過3000萬家。其中，加州擁有超過200萬家注冊公司，繼續保持美國注冊企業數量第一州的名次。排名第二的是得州，擁有140多萬家注冊企業，紐約州注冊公司數量爲120萬家，佛羅裏達州企業注冊數量亦有100萬家。這五個州所注冊的公司數量，占到全美數量的近五分之一。

在美國有6個州是不用交企業所得稅中的州稅，分別是內華達州、得州、華盛頓州、俄亥俄州、南達科他州、懷俄明州。其中，得州這個地方的稅收政策有很多優惠，不需要繳納州個人所得稅，只需要繳納聯邦稅、銷售稅，公司銷售稅稅率爲8.25%。如果企業的年銷售額不超過100萬美元，也不用交稅。

從美國企業的規模看，本土的上市公司約4000家，其中，蘋果、微軟、谷歌、英偉達這4家公司的市值都超過了2萬億美元，蘋果公司曾一度超過3萬億美元。目前，全美共有70多家上市公司市值在1000億美元以上，全球十大市值最高公司，美國就占了9家，只有沙特阿美石油公司因爲壟斷了沙特的石油采掘銷售，才擠進了前三。

另一方，作爲全球第一經濟大國，美國有38家公司的營業收入超過1000億美元，在全球占比高達38%。如果把企業的年營收規模放大到2000億美元，美國依然有12家企業，全球占比達到4成。其中，零售巨頭沃爾瑪的營業收入超過6100億美元，連續多年前位居全球企業榜首。

在2000億美元營收級別的企業中，即便是吊車尾的開市客，營業額也有2270億美元，在全球排名第26位。再看利潤，全美所有企業中，年利潤超過10億美元的有346家。經濟實力之強可見一斑。

根據最新的稅收政策，美國企業所得稅稅率分爲兩個層級。對于年收入低于25萬美元的小型企業，稅率爲21%。而對于年收入超過25萬美元的大型企業，稅率爲28%。其中，對于小型股份有限公司以及責任有限公司，新稅法規定對于可以過渡到個人交稅的公司類型有利潤20%的減免。美國跨國公司的海外收入稅率將從10.5%提高到21%，其中大型制藥公司是首要征稅對象。

數據顯示，在過去的2023年，美國企業所得稅總征收額超4200億美元，占到美國稅收總收入的9%左右，這個比例並不算多高。在美國，個人所得稅才是稅收的主要要來源，占美國收入總收入的近半。

中國：企業注冊數量更龐大

跟美國相比，我國的注冊企業數量更多，超過5700萬戶，其中，民企5200萬戶，占企全國業總數的九成，平均每年新增企業2.7萬戶。從注冊省份看，廣東省企業注冊數量位居全國第一，登記在冊企業突破800萬戶，爲穩增長、穩就業提供堅實支撐。其中，民營企業總量突破700萬戶，活力凸顯。總體來看，廣東、江蘇、浙江、山東、上海這五省市注冊企業數量穩居全國前五。

根據發布的中國企業500強榜單來看，我國最大的500家企業資産總額爲400萬億元，營收總額108.36萬億元，最低年營收470億元才能擠進這個榜單。在全國最大的500家企業中，有16家企業營業收入超過1萬億元人民幣。

在我國，一般納稅人企業所得稅稅率是25%，內資企業和外資企業一致。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

在整個2023年，全國企業所得稅41098億元人民幣，折合5700億美元，同比2022年下降了5.9%。同美國征收的企業所得稅總額相比，多了1500億美元。